טופס 127- תעודה רפואית

חן אור יונגרוירט - פסיכולוגית קלינית M.A | מכון סול לפסיכותרפיה | פורסם: 14.5.24

טופס 127 הינו טופס המוגש למס הכנסה ומזכה את ההורים של ילד המוכר עם נכות במס, עד 6 שנים אחורה. בכתבה זו נסביר את מהות הטופס, הגורם הממלא והזכויות הניתנות. 

טופס 127 למס הכנסה

טופס 127- זיכוי במס להורה

טופס 127 למס הכנסה

לחץ כאן לטופס 127 להורדה

התמודדות עם בן משפחה עם מוגבלות ו/או מחלה מציבה עימה אתגרים ומורכבויות רבות.

על מנת לסייע בהתמודדות זו, ישנן זכויות כספיות שמגיעות למשפחות, שמטרתן להקל עליכם.

כך, בפקודת מס הכנסה מספר סעיפים (44,45) הנוגעים לזיכויי מס המגיעים לכם בגין החזקת קרוב במוסד, ו/או בשל ילד עם מוגבלות.

אמנם התעסקות עם בירוקרטיה יכולה להיות מתישה ורבים מן האנשים דוחים ודוחים אותה, אך הזיכויים יכולים להגיע ללמעלה מ5000 ₪ בשנה, ולכן כדאי להקדיש מחשבה וזמן במילוי טופס זה וטפסים אחרים.

לקריאה מורחבת על מוגבלות שכלית התפתחותית ואבחונה.

מהו טופס 127?

  • טופס זה הינו מסמך המאשר קיומה של מגבלה, הנדרש על מנת לקבל נקודות זיכוי מס בגין ילד (עד גיל 18) /בן זוג/הורה עם מגבלה רפואית/נפשית/שכלית כפי שיפורט בהמשך, במידה והנכם תושבי ישראל המשלמים מס הכנסה.
  • כשמדובר בילד בעל מגבלה והוריו נשואים- רק לאחד מההורים מגיעות הנקודות זיכוי, ובמקרה של הורים גרושים, הנקודות מגיעות לשני ההורים, בתנאי שילדם מקבל מגלת נכה.
  • לא רק הורים/בני זוג/ילדים זכאים לקבל נקודות זיכוי, אלא גם אופוטרופוס שהינו קרוב משפחה.

טופס 127 אוטיזם

אוטיזם הינה הפרעה שמזכה ב-100% נכות עד גיל 18, נכון ל-2024, גם ברמת תפקוד גבוהה וגם ברמות תפקוד בינוניות וגבוהות.

לכן, הורים לילדים המאובחנים על הרצף זכאים לקבל זיכוי במס, עד 6 שנים אחורה מיום האבחנה. זכאות זו מקנה 2% עבור אחד ההורים, או עבור שניהם.

מתי ולמי נדרשים להציג טופס 127?

כאשר מגישים טופס 101 בקבלה לעבודה חדשה, או בתחילת כל שנת מס, יש לצרף טופס זה. זאת לאחר שסימנתם בטופס 101 בקשה לניכוי מס, בעקבות ילד או בוגר עם מוגבלות.

במידה ואתם עצמאיים, עליכם לצרף טופס זה, כאשר אתם ממלאים את הדו”ח השנתי.

חשוב לציין כי ניתן לקבל החזר מס, בגין הסעיפים של טופס זה גם רטרואקטיבי- 6 שנים אחורה.

במידה והילד מקבל גמלת נכה, אין צורך להגיש טופס זה אלא ניתן לקבל את נקודות הזיכוי ישר מהמעסיק.

מי ממלא את טופס 127?

עליכם לגשת עם הטופס לרופא שהתמחותו הינה בתחום של המגבלה/מחלה של האדם. למשל כאשר המוגבלות הינה אוטיזם, נוירולוג ו/או פסיכיאטר יכולים למלא טופס זה.

כאשר  מדובר בעיוורון- יש לגשת לרופא עיניים.

על הרופא למלא בשפה העברית את האבחנה הרפואית של הנבדק, על פי הקריטריונים הבאים:

  • שם המחלה.
  • מצב הרפואי.
  • כיצד חייו של הנבדק מושפעים ממצב זה.
  • האם זוהי מחלה כרונית או כזו שנמשכת תקופה מסוימת.

חשוב לוודא כי כל הסעיפים במסמך מולאו באופן תקין על מנת לחסוך עיכובים בהמשך.

סעיפים 44 ו-45 בפקודת מס הכנסה

סעיף 44

על פי רשות המיסים בישראל, סעיף זה עוסק במתן זיכוי בגין החזקת קרוב במוסד

“בחישוב הכנסתו החייבת של יחיד תושב ישראל שהוא או בן זוגו שילם בשנת המס בעד החזקתם במוסד מיוחד של ילד,

בן זוג או הורה משותקים לחלוטין /מרותקים למיטה בתמידות/ עיוורים או בלתי שפויים בדעתם,

וכן בשל החזקת ילד המאובחן עם מגבלות אלו או עם מוגבלות שכלית התפתחותית במוסד מיוחד,

יותר לו זיכוי ממס של 35% מאותו חלק מהסכומים ששילם העולה על 12.5% מהכנסתו החייבת. שר האוצר רשאי לקבוע בתקנות תנאים לזכאות לזיכוי ממס  על פי סעיף זה”.

סעיף 45

על פי רשות המיסים בישראל, סעיף זה עוסק בזיכוי מס בשל ילד עם מוגבלות

“א- יחיד תושב ישראל שהיה לו בשנת המס ילד משותק, עיוור או עם מוגבלות שכלית התפתחותית, או שהיה לבן זוגו ילד כאמור, יובאו בחשבון בחישוב המס שלו או של בן זוגו  שתי נקודות זיכוי בשל כל ילד כאמור.

ב- בטל.

ג- יחיד יהיה זכאי לנקודת זיכוי על פי סעיף א רק אם לא קיבל זיכוי ממס עבור אותו ילד על פי סעיף 44”.

כלומר, במידה והינכם הורים לילד בעל מוגבלות (שיתוק, עיוורון, מוגבלות שכלית התפתחותית), אשר אינו נמצא במוסד, או שנמצא במוסד אך אינו עומד בקריטריונים של סעיף 44 ואינכם מקבלים זיכוי מס בשל החזקתו במוסד- מגיעות לכם שתי נקודות זיכוי.

טופס 127- סיכום

  1. טופס 127 ניתן להורדה מאתר רשות המיסים.
  2. טופס זה הינו טופס אשר חותם עליו רופא מומחה, בתחום הנכות של ילד (מתחת לגיל 18).
  3. הטופס מזכה ב-2% במס הכנסה מיום האבחנה ועד ל-6 שנים טרם האבחנה.
  4. הזכאות מוקנית לאחד מההורים או לשניהם, באם גרושים.

באם אובחנתם במכוננו, יש אפשרות לגשת עם האבחון לרופא מומחה בקופת החולים ולקבל טופס 127 מלא, בהגשת הדו”ח שלנו.

אפשרות אחרת היא להגיע לרופא המומחה שבדק אתכם אצלנו ולבקש מילוי טופס 127, הכרוך בתשלום נוסף.